Elemento 1 Comparaci贸n PCGE 2010 y PCGE 2020

Incluye las cuentas de la 10 hasta la 19. Comprende los fondos en caja y en instituciones financieras, y las cuentas por cobrar.

Los registros efectuados en estas cuentas en el ejercicio econ贸mico se efectuar谩n sin considerar el plazo de convertibilidad en efectivo. Para la presentaci贸n de estados financieros, se identificar谩 la parte corriente de la que no lo es, para mostrarlas por separado. En el caso de los saldos en instituciones financieras que resulten acreedoras, se reclasificar谩n para su presentaci贸n en el rubro de pasivo que corresponda.

Elemento 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

Cuentas Detalles
Cuenta 10 鈥 Los certificados de obras por impuestos se reconocen en la
subcuenta 105 Otros equivalentes de efectivo.
鈥 Se aperturan divisionarias en las subcuentas 103 y 107
Cuenta 13 Se eliminan las subdivisionarias vinculadas a la matriz, subsidiarias,
asociadas, sucursales y otros.
Cuenta 14 Se elimina los c贸digos (subcuenta y divisionaria) vinculados a los
gerentes.
Cuenta 16 Se incluye la subcuenta 167 Tributos por acreditar.
Cuenta 17 Se eliminan las subdivisionarias vinculadas a la matriz, subsidiarias,
asociadas, sucursales y otros.
Cuenta 19 Se eliminan la referencia a la cobranza dudosa de los gerentes.
PCGE 2010  PCGE modificado 2019
ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE  ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO  10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja  101 Caja
102 Fondos fijos  102 Fondos fijos
103 Efectivo en tr谩nsito  103 Efectivo y cheques en tr谩nsito
1031 Efectivo en tr谩nsito    
1032 Cheques en tr谩nsito    
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras  104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas  1041 Cuentas corrientes operativas
1042 Cuentas corrientes para fines espec铆ficos  1042 Cuentas corrientes para fines espec铆ficos
105 Otros equivalentes de efectivo  105 Otros equivalentes de efectivo
1051 Otro equivalentes de efectivo  1051 Otro equivalentes de efectivo
106 Dep贸sitos en instituciones financieras  106 Dep贸sitos en instituciones financieras
1061 Dep贸sitos de ahorro  1061 Dep贸sitos de ahorro
1062 Dep贸sitos a plazo  1062 Dep贸sitos a plazo
107 Fondos sujetos a restricci贸n  107 Fondos sujetos a restricci贸n
1071 Fondos Sujetos a Restricci贸n  1071 Fondos en garant铆a
1072 Fondos retenidos por mandato de la autoridad    
1073 Otros fondos sujetos a restricci贸n    

Modificaci贸n de Asientos contables seg煤n el PCGE Modificado 2019

Dinero inmovilizado por emisi贸n de carta fianza

PCGE 2010 PCGE 2020
1071 Fondos sujetos a
restricci贸n
Xxx    1071 Fondos en
garant铆a
Xxx  
1041 Ctas ctes
operativas
  xxx  1041 Ctas ctes
operativas
  xxx
X/X Por el dinero
inmovilizado por la
emisi贸n de la carta
fianza.
X/X Por el dinero
inmovilizado por la
emisi贸n de la carta
fianza

Pagos a cuenta del IR

PCGE 2010 PCGE 2020
40171 Renta de tercera
categor铆a
Xxx    1671 Pagos a cuenta
del Impuesto a la
Renta
Xxx  
1041 Ctas ctes operativas   xxx  1041 Ctas ctes
operativas
  xxx
x/x Por el abono del pago
a cuenta del mes de Julio
2020.
    x/x Por el abono del pago
a cuenta del mes de Julio
2020.
   

Pagos a cuenta del ITAN

PCGE 2010 PCGE 2020
40186 Impuesto
temporal a los activos
netos
Xxx    1672 Pagos a cuenta
del ITAN
Xxx  
1041 Ctas ctes operativas   xxx  1041 Ctas ctes
operativas
  xxx
x/x Por el abono del pago
del ITAN
    x/x Por el abono del
ITAN
   

IGV por acreditar en compras

PCGE 2010     PCGE 2020    
6361 Energ铆a el茅ctrica XXX   6361 Energ铆a el茅ctrica XXX  
40111 IGV por acreditar XXX   1673 IGV por acreditar
en compras
XXX  
4212 Emitidas   XXX 4212 Emitidas   XXX
x/x Por el consumo de
energ铆a el茅ctrica de
diciembre, cuyo pago y
vencimiento ocurrir谩 en
enero.
x/x Por el consumo de
energ铆a el茅ctrica de
diciembre, cuyo pago y
vencimiento ocurrir谩
en enero.

Dep贸sitos en garant铆a por alquileres

PCGE 2010     PCGE 2020    
174 Dep贸sitos otorgados
en garant铆a
XXX   1743 Dep贸sitos en
garant铆a por alquileres
XXX  
40111 IGV cuenta propia XXX   40111 IGV cuenta
propia
XXX  
4212 Emitidas   XXX 4212 Emitidas   XXX
x/x Por la garant铆a por
arrendamiento
entregada.
x/x Por la garant铆a por
arrendamiento
entregada.

CUENTAS Y SUB CUENTAS DEL PCGE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO CONTENIDO

101 Caja. Efectivo en caja.
102 Fondos fijos. Efectivo establecido en un monto fijo o determinado.
103 Efectivo en tr谩nsito. Fondos en movimiento entre los distintos establecimientos de la entidad, as铆 como los que se encuentren en poder de las entidades transportadoras de caudales. Incluye los cheques girados no entregados a los beneficiarios.
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras. Saldos de efectivo de la entidad en cuentas corrientes de disponibilidad inmediata. Las cuentas
corrientes son de naturaleza operativa general o para fines espec铆ficos, como los dep贸sitos en fideicomisos o cuentas espec铆ficas para el pago de
detracciones.
105 Otros equivalentes de efectivo. Incluye instrumentos financieros equivalentes de efectivo, emitidos por instituciones financieras, y de naturaleza disponible a requerimiento del tenedor del instrumento. Los certificados de obras por impuestos se reconocen en esta cuenta.
106 Dep贸sitos en instituciones financieras. Dep贸sitos en ahorros y a plazo
determinado, as铆 como los intereses capitalizados.
107 Fondos sujetos a restricci贸n. Efectivo que no puede utilizarse libremente, ya sea por corresponder a fondos en garant铆a, por disposici贸n de alguna autoridad competente, o por mandato judicial.

11 INVERSIONES FINANCIERAS

111 Inversiones mantenidas para negociaci贸n. Corresponde a las que se adquieren con el objetivo de venderlas en el futuro cercano, y de obtener los flujos de efectivo contractuales exclusivamente sobre pagos del principal e intereses, en fechas espec铆ficas, hasta su venta. Los cambios en el valor razonable se reconocen en el otro resultado integral (NIIF 9, 4.1.2A) 鈥 cuenta 56 en el patrimonio para efectos de reconocimiento-, o en el resultado del per铆odo, cuando as铆 se elimina una incongruencia de medici贸n o reconocimiento (NIIF 9, 4.1.5).
112 Otras inversiones financieras. Acumula los instrumentos financieros no derivados distintos de las inversiones mantenidas para negociaci贸n y de las mantenidas hasta el vencimiento, tales como inversiones en instrumentos patrimoniales. Los cambios en el valor razonable de los instrumentos patrimoniales se reconocen en resultados, o en el otro resultado integral 鈥 cuenta 56 del patrimonio 鈥 cuando la elecci贸n se efect煤a en el reconocimiento inicial (NIIF 9, 4.1.4).
113 Activos financieros 鈥 Acuerdo de compra. Incluye los activos Financieros para los que existe un acuerdo de compra que se liquidar谩 en el futuro, cuando se reconocen en la fecha de contrataci贸n.

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 鈥 TERCEROS

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar. Cr茅ditos otorgados por venta de bienes o prestaci贸n de servicios. En caso no se haya emitido el documento, pero s铆 devengado el ingreso y la cuenta por cobrar correspondiente, se debe registrar el derecho exigible en esta subcuenta.
122 Anticipos de clientes. Montos anticipados por clientes a cuenta de ventas posteriores. Es de naturaleza acreedora.
123 Letras por cobrar. Cr茅ditos que se formalizan con letras aceptadas en canje de facturas, boletas u otros comprobantes por cobrar.

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 鈥 RELACIONADAS

131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar. Cr茅ditos otorgados por venta de bienes o prestaci贸n de servicios. En caso no se haya emitido el
documento pero se haya devengado el ingreso y la cuenta por cobrar, se debe registrar el derecho exigible en esta cuenta.
132 Anticipos recibidos. Montos anticipados por clientes a cuenta de ventas posteriores. Es de naturaleza acreedora.
133 Letras por cobrar. Cr茅ditos que se formalizan con letras aceptadas en canje de facturas, boletas u otros comprobantes por pagar

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES

141 Personal. Cuentas por cobrar al personal por pr茅stamos, adelantos o entregas a rendir cuenta, incluyendo al personal de gerencia.
142 Accionistas (o socios). Cuentas por cobrar por acciones suscritas y no
pagadas, o pr茅stamos que se les haya otorgado.
143 Directores. Cuentas por cobrar por pr茅stamos, adelanto de dietas, o entregas a rendir cuenta.
149 Diversas. Cualquier otra cuenta por cobrar no se帽alada en las divisionarias anteriores.

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 鈥 TERCEROS

161 Pr茅stamos. Comprende los cr茅ditos no comerciales entregados a terceros.
162 Reclamaciones a terceros. Incluye los efectos de las transacciones relacionadas con reclamos de actividades comerciales y no comerciales, tales como compensaciones por bienes o seguros por siniestros, tributos, entre otros.
163 Intereses, regal铆as y dividendos. Incluye los derechos de cobro por intereses y regal铆as devengados, y por dividendos en efectivo declarados por las entidades donde se mantiene inversiones.
164 Dep贸sitos otorgados en garant铆a. Comprende los montos entregados en garant铆a, tales como dep贸sitos por arrendamiento de bienes muebles e inmuebles, dep贸sitos por cartas fianza u otras garant铆as entregadas.

165 Venta de activo inmovilizado. Derechos de cobro por venta de inversi贸n Imobiliaria; propiedades de inversi贸n; propiedad, planta y equipo ; y otros activos de largo plazo.
166 Activos por instrumentos financieros. Incluye los efectos favorables relacionados con la medici贸n a valor razonable de los instrumentos financieros primarios cuando se adquieren en una compra no convencional y se elige para su reconocimiento la fecha de liquidaci贸n, as铆 como los efectos favorables en el caso de los instrumentos financieros derivados, tales como contratos a plazo, intercambios, entre otros.
167 Tributos por acreditar. Comprende la acumulaci贸n de pagos a cuenta por impuesto a la renta e ITAN, el IGV por acreditar en compras y no domiciliados, as铆 como el impuesto a la renta por aplicar en obras por impuestos mientras se desarrolla la obra y hasta la obtenci贸n del Certificado correspondiente.
169 Otras cuentas por cobrar diversas. Incluye las entregas a rendir cuenta efectuadas a terceros y cualquier cuenta por cobrar no incluida en las subcuentas anteriores.

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 鈥 RELACIONADAS

171 Pr茅stamos. Comprende los cr茅ditos no comerciales.
173 Intereses, regal铆as y dividendos. Incluye los derechos de cobro por intereses y regal铆as devengados, y por dividendos en efectivo declarados.
174 Dep贸sitos otorgados en garant铆a. Comprende los montos entregados en garant铆a, tales como dep贸sitos por arrendamiento de bienes muebles e inmuebles, dep贸sitos por cartas fianza u otras garant铆as entregadas.
175 Venta de activo inmovilizado. Derechos de cobro por venta de inversi贸n imobiliaria; propiedades de inversi贸n; propiedad, planta y equipo; y otros activos a largo plazo.
176 Activos por instrumentos financieros. Incluye los efectos favorables
relacionados con la medici贸n a valor razonable de los instrumentos financieros primarios cuando se adquieren en una compra no convencional y se elige para su reconocimiento la fecha de liquidaci贸n, as铆 como los efectos favorables en el caso de los instrumentos financieros derivados, tales como contratos a plazo, intercambios, entre otros.
178 Otras cuentas por cobrar diversas. Incluye las entregas a rendir cuenta y cualquier cuenta por cobrar no incluida en las subcuentas anteriores.

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

181 Costos financieros. Incluye los costos financieros descontados por anticipado por los acreedores, en financiamientos recibidos. Los costos financieros incluyen intereses, comisiones, y cualquier otro costo en el que se incurre relacionado con el financiamiento recibido.
182 Seguros. Comprende el monto contratado con las compa帽铆as aseguradoras por las primas de seguros y otros costos marginales, por coberturas a recibir en el futuro.
183 Alquileres. Comprende el alquiler de bienes muebles e inmuebles, cuya utilizaci贸n se efectuar谩 en el futuro, no clasificados como activos por derechos de uso los que se reconocen en la cuenta 32.
184 Primas pagadas por opciones. Corresponde al pago de primas en opciones de compra o venta futuras.
185 Mantenimiento de activos inmovilizados. Incluye todos los gastos de
mantenimiento cuyo beneficio excede un per铆odo y que no re煤nen las
condiciones para ser incorporados en el valor del activo inmovilizado objeto de mantenimiento.
189 Otros gastos contratados por anticipado. Se contabilizar谩 cualquier servicio a ser devengado luego de la fecha de los estados financieros, cuyo registro no corresponde incluirse en las subcuentas anteriores.

19 ESTIMACI脫N DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

191 Cuentas por cobrar comerciales 鈥 Terceros. Incorpora la estimaci贸n de cobro dudoso de las cuentas por cobrar a clientes.
192 Cuentas por cobrar comerciales 鈥 Relacionadas. Comprende la estimaci贸n de cobro dudoso de las compa帽铆as relacionadas en transacciones comerciales.
193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores. Incluye la estimaci贸n de cobro dudoso de las cuentas por cobrar al personal, accionistas y directores.
194 Cuentas por cobrar diversas 鈥 Terceros. Comprende la estimaci贸n de cobro dudoso de las cuentas por cobrar diversas con terceros.
195 Cuentas por cobrar diversas 鈥 Relacionadas. Comprende la estimaci贸n de cobro dudoso de las cuentas por cobrar diversas a relacionadas.

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